Andres Willa Abogado

Estimados

Me dirijo a usted a fin de poner en su conocimiento la implementación del nuevo Régimen de Regularización Tributaria (en adelante, el “Régimen”), instituido mediante la Ley N° 6842, sancionada por la Legislatura de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y promulgada con fecha 23 de septiembre de 2025. Dicho régimen ha sido promovido por la Administración Gubernamental de Ingresos Públicos (AGIP), y abarca la totalidad de las obligaciones tributarias y exacciones cuya administración y recaudación se encuentran a su cargo.

A continuación, se detallan los principales aspectos normativos, tributarios y procedimentales del Régimen:

1. Sujetos alcanzados

Podrán adherir al Régimen los contribuyentes y/o responsables respecto de:

• Obligaciones tributarias devengadas, así como infracciones cometidas, hasta el 31 de agosto de 2025, inclusive.
• Siempre que cumplan con las condiciones y requisitos establecidos en la reglamentación que dicte la AGIP.

2. Plazo de adhesión

El plazo para acogerse al Régimen será de 90 días corridos a partir de su entrada en vigencia (23 de septiembre de 2025), es decir, hasta el 22 de diciembre de 2025, inclusive.

• Este período podrá ser prorrogado por única vez por otros 90 días corridos mediante acto administrativo.

3. Alcance y modalidad

• La adhesión podrá ser total o parcial, operando los beneficios en proporción a la regularización efectuada.
• En los casos en que la deuda se encuentre en instancia judicial, la adhesión deberá ser integral respecto del crédito fiscal reclamado.

4. Efectos jurídicos de la adhesión

• La adhesión al Régimen implica la aceptación expresa de la interrupción del curso de la prescripción respecto de las facultades de la AGIP para determinar tributos, exigir su pago e imponer sanciones.
• Asimismo, se produce la suspensión de la acción penal tributaria, de conformidad con lo previsto en la Ley N° 24.769 y el Régimen Penal Tributario (Título IX de la Ley N° 27.430).

5. Exclusiones

Se encuentran expresamente excluidos del Régimen:

• Fallidos no continuados.
• Condenados por delitos tributarios con sentencia firme o avenimiento homologado conforme al art. 279 del CPP de CABA, con anterioridad a la vigencia del Régimen.
• Agentes de retención/percepción por importes retenidos o percibidos y no ingresados.
• Adhesiones vigentes al 31/08/2025 que ya hayan contemplado beneficios condonatorios.
• Casos de caducidad en planes otorgados bajo este Régimen.
• Sujetos con antecedentes penales por delitos contra la AGIP.

6. Deuda en instancia judicial

• Aquellas deudas en proceso de ejecución fiscal requerirán el allanamiento incondicional a la pretensión fiscal y la renuncia a toda acción o derecho contrario.
• La adhesión produce la suspensión de los plazos procesales, los cuales se reanudarán en caso de caducidad o nulidad del plan.

7. Medidas cautelares

• La adhesión conlleva el levantamiento automático de medidas cautelares sobre cuentas, fondos o cajas judiciales.
• AGIP no requerirá nuevas medidas mientras el plan se encuentre vigente, salvo riesgo de prescripción dentro de los 30 días siguientes.

8. Acciones penales tributarias

• La regularización suspende el curso de las acciones penales tributarias en curso.
• La cancelación total de la deuda producirá la extinción de la acción penal.
• La caducidad del plan reactivará tanto la acción penal como el cómputo de la prescripción penal.

9. Costas y honorarios

• En caso de deuda en instancia judicial, la adhesión implica el reconocimiento y pago de costas, costos y honorarios devengados.
• El cálculo de honorarios se realiza sobre la base del monto reclamado con intereses, sin importar la etapa del proceso judicial.

10. Escala de honorarios

• Se aplicará una escala progresiva en función del monto regularizado y su equivalencia en Unidades de Medida Arancelaria (UMA).
• Monto mínimo: 1 UMA. Monto máximo: 10% del importe regularizado.
• Posibilidad de pago en hasta 6 cuotas mensuales, con IVA según corresponda.

11. Beneficio de condonación

• Se condonarán de oficio:
  
  
  • Multas formales y sustanciales.
  • Intereses resarcitorios y punitorios devengados hasta el 31/08/2025.
• Condicionado a:
  
  
  • No haber sido pagadas ni encontrarse firmes al 23/09/2025.
  • En caso de multas formales, haber cumplido la obligación sustancial hasta el vencimiento del plazo de adhesión.
  • En multas materiales, cancelación total de la obligación principal e intereses no condonados.

12. Planes de pago y reformulación

• Se prevé la posibilidad de financiación en hasta 48 cuotas mensuales, con una condonación de intereses de hasta el 100%.
• Se permite la reformulación de planes vigentes, siempre que no hayan incorporado beneficios condonatorios previos.

13. Aplicación de fondos embargados

• Los fondos embargados podrán ser utilizados para la cancelación de las obligaciones incluidas en el Régimen.

14. Tasa de financiación

• Grandes Contribuyentes: 3% mensual.
• Resto de los contribuyentes: 2% mensual.

15. Facultades reglamentarias

• La AGIP se encuentra facultada para dictar toda la reglamentación complementaria, procedimental y operativa necesaria para la implementación del Régimen.

16. Obligaciones formales complementarias

• Los sujetos que adhieran quedarán automáticamente incorporados al régimen de:
  
  
  • Domicilio Fiscal Electrónico.
  • Boleta Electrónica.

17. Entrada en vigencia

El Régimen entrará en vigor a los 40 días corridos desde la promulgación de la Ley N° 6842, es decir, a partir del 2 de noviembre de 2025.

AtteANDRES WILLA
Estudio Willa
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